مالیات Stopaj چیست ؟

استوپاژ یا همان Stopaj یک کلمه فرانسوی به معنای از پیش برش است. Stopaj اجاره ملک عبارت است از کسر از مبلغ ناخالص اجاره محل بصورت یک درصد معین و پرداخت به اداره مالیات.

در اصل Stopaj اجاره نوعی سیستم مالیاتی است که برای املاک تجاری اعمال می شود. این فرآیند پرداخت مالیات قبل از رسیدن درآمد اجاره به صاحب ملک است. به این ترتیب می توان پرداخت مالیات را به صورت منظم و آسان انجام داد.

مستاجر موظف به پرداخت مالیات Stopaj اجاره می باشد.به عنوان مثال، مالیات Stopaj از پرداخت حقوق به کارکنان و درآمد اجاره انجام می شود، مشمول نرخ های متفاوتی هستند. میزان کسر از دستمزد با توجه به نوع درآمد متفاوت است.

در ثبت شرکت اگر از آفیس های مجازی استفاده کنید مالیات Stopaj پرداخت نخواهید کرد. قبلا در خصوص آفیس های مجازی و لزوم آدرس واقعی در ثبت شرکت بحث و گفتگو کرده ایم.

کدام نوع شرکت را در ترکیه ثبت کنیم ؟

انواع مالیات Stopaj

مالیات کسری Stopaj با نرخ های تعیین شده توسط دولت از درآمدهای مشمول مالیات بر درآمد شرکت ها کسر می شود. اقلام درآمدی که در کشور ترکیه از آنها مالیات استوپاژ کسر می شود را می توان به شرح زیر فهرست کرد:

  •  درآمد از اجاره بها ملک های تجاری
  • پرداخت حقوق به کارکنان
  • فاکتورهای رسمی از هزینه شرکت
  • سود سهامداران
  • پرداخت های خوداشتغالی

گشایش حساب بانکی در ترکیه برای شرکت ها و اشخاص

کسر مالیات استوپاژ Stopaj چگونه محاسبه می شود؟

در محاسبه مالیات Stopaj ، نرخ های مالیات که هر سال توسط دولت ترکیه اعلام و در نظر گرفته می شود. ضمن محاسبه مالیات استوپاژ، نوع کارمزدی که از آن کسر می شود نیز ارزیابی می شود.

برای نمونه برای محاسبه مالیات استوپاژ، نرخ کسر مالیات بر درآمد اجاره 20 درصد است. 20 درصد مبلغ ناخالص اجاره محاسبه و مبلغ حاصله با کسر درآمد اجاره به دولت واریز می شود. به عنوان مثال، اگر درآمد ناخالص اجاره 20.000 لیر باشد، مبلغ مالیات تکلیفی 20 درصد از این مبلغ، یعنی 4000 لیر خواهد بود. 

دستمزد ناخالص نیز هنگام تعیین مالیات تکلیفی در پرداخت حقوق در نظر گرفته می شود. نکته مهم در اینجا این است که کسوراتی مثل حق بیمه SGK باید قبل از کسر مالیات استوپاژ از حقوق ناخالص اعمال شود. کارفرما باید ابتدا SGK را از حقوق کسر کند، سپس مالیات تکلیفی را با نرخ مشخص شده اعمال نماید.

لیست مالیات استوپاژ Stopaj در موارد مختلف سال مالی 2023

مورد شماره. GVK ماده 94 نسبت
2. پرداخت هایی که به کسانی که این مشاغل را به دلیل فعالیت های خوداشتغالی انجام می دهند (به استثنای پرداخت هایی که به دفاتر اسناد رسمی به دلیل فعالیت های خوداشتغالی انجام می شود) انجام می دهند.  
2 الف. پرداخت هایی که به دلیل کارهای خوداشتغالی در محدوده ماده 18 (کپی رایت) انجام می شود. 17%
2 ب. از دیگران، 20%
3. با توجه به کارهای مشمول ماده 42، حق الزحمه پرداختی به کسانی (از جمله مؤسسات) که این کارها را انجام می دهند به دلیل انجام این کارها (حقوق کارهای ساختمانی و تعمیراتی تقسیم شده در طول سال) 3%
4. پرداخت هایی که به دلیل فروش حق چاپ و حق اختراع به افرادی که دارای مسئولیت محدود هستند پرداخت می شود 20%
5 a. پرداخت هایی که در قبال اجاره کالا و حقوق مندرج در ماده 70 انجام می شود 20%
5.b. پرداخت اجاره به بنیادها و انجمن ها در ازای اجاره املاک و مستغلات 20%
5. ج. پرداخت اجاره به تعاونی ها در قبال اجاره املاک و مستغلات 20%
5 د. پرداخت اجاره به دولت های خارجی، ادارات و سازمان های دولتی خارجی و سازمان های بین المللی در قبال اجاره املاکی که دارای وضعیت دیپلماتیک نیستند. 20%
6.a. GVK.75 که توسط مؤسسات کاملاً مالیات دهنده بین مؤدیان مالیاتی واقعی، مؤدیان مالیاتی غیردرآمد و شرکتی توزیع و از این مالیات ها معاف است. سود مندرج در بندهای 1 و 2 و 3 بند 2 ماده (افزودن سود به سرمایه تقسیم سود محسوب نمی شود.) 15%
6.b. توسط مؤسسات کاملاً مسئول؛ سود تقسیمی به اشخاص حقیقی غیر مقیم و مؤدیان مالیاتی غیر مقیم معاف از مالیات بر درآمد، مندرج در بندهای 1، 2 و 3 بند دوم ماده 75 قانون مالیات بر درآمد (افزودن سود به سرمایه جزء تقسیم سود محسوب نمی شود) . 15%
7. از درآمدهای سرمایه اوراق بهادار مندرج در بند (5) بند دوم ماده 75 قانون GVK (انجمن ها و بنیادهای تأسیس شده توسط قانون، مؤسسات معافیت مالیاتی هیئت وزیران، انجمن های منفعت عمومی، انجمن ها و بنیادها. ، اما نه اتاق ها، بورس های کالا، سازمان های حرفه ای و سازمان های برتر آنها. به استثنای انجمن ها و بنیادهایی که در شیوه های مالیاتی مانند احزاب سیاسی، صندوق های بازنشستگی و صندوق های کمکی، از جمله انجمن ها و بنیادها در نظر گرفته می شوند.  
7.a. سود اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه و درآمدهای حاصل از اوراق بهادار منتشر شده توسط سازمان توسعه مسکن، اداره مشارکت های مردمی و سازمان خصوصی سازی. 0%
7.b. از دیگران  
7.ba. اوراق قرضه صادر شده در خارج از کشور توسط مؤسسات مقیم؛  
7.ba.i. سود دریافتی از آنهایی که سررسید تا 1 سال دارند. 10%
7.ba.ii. سود از آنهایی که سررسید بین 1 تا 3 سال دارند. 7%
7.ba.iii. سود از کسانی که سررسید بین 3 تا 5 سال دارند 3%
7.ba.iv سود دریافتی از افرادی که سررسید آنها 5 سال یا بیشتر است 0%
7.bb. گواهی اجاره صادر شده در خارج از کشور توسط شرکت های لیزینگ دارایی مقیم؛  
7.bb.i. درآمد برای افرادی با سررسید تا 1 سال ارائه می شود 10%
7.bb.ii. از درآمدهای ارائه شده به کسانی که سررسید آنها بین 1 سال تا 3 سال است 7%
7.bb.iii. از درآمدهای ارائه شده به افراد دارای سررسید بین 3 تا 5 سال 3%
7.bb.iv از درآمد ارائه شده به افرادی با سررسید 5 سال یا بیشتر 0%
7.پیش از میلاد برای مواردی غیر از موارد مشخص شده در (ba) و (bb) 10%
8. برای سود پرداختی بانک و بانکهای مشارکتی از سود سپرده. اگر چه انجمن ها و بنیادهایی که به موجب قانون تأسیس شده اند، بنیادها توسط هیئت وزیران معافیت مالیاتی اعطا می کنند، انجمن ها، انجمن ها و بنیادهای مفید برای منافع عمومی. از جمله انجمن ها و بنیادها، به استثنای انجمن ها و بنیادهایی که در شیوه های مالیاتی تلقی می شوند مانند اتاق ها، بورس کالا، سازمان های حرفه ای و سازمان های برتر آنها، احزاب سیاسی، صندوق های بازنشستگی و کمک. 15%
9. از محل درآمدهای سرمایه منقول بند (12) بند دوم ماده 75 (انجمن ها و بنیادهای تأسیس شده به موجب قانون، موسساتی که توسط هیات وزیران معافیت مالیاتی می دهند، انجمن های منفعت عمومی، انجمن ها و بنیادها و نه اتاق ها، کالایی. صرافی‌ها، سازمان‌های حرفه‌ای و سازمان‌های برتر آن‌ها به استثنای آن‌هایی که در شیوه‌های مالیاتی به عنوان انجمن‌ها و بنیادها تلقی می‌شوند مانند احزاب سیاسی، صندوق‌های بازنشستگی و صندوق‌های کمکی، از جمله انجمن‌ها و بنیادها. 15%
ساعت 10 پورسانت، حق بیمه و پرداخت‌های مشابه به فروشندگان بلیت‌های صادر شده توسط سازمان ملی قرعه‌کشی و فروشندگان بلیت‌های صادر شده توسط اشخاص دیگر، به استثنای نمایندگی‌های اصلی. 15%
10.b. طبق قانون شماره 4077 حمایت از مصرف کننده، کارمزد، حق بیمه و پرداخت های مشابه در رابطه با این فعالیت ها به کسانی که کالاهای اشخاص حقیقی و حقوقی را بدون مراجعه درب منزل به نمایندگی از مصرف کنندگان به فروش می رسانند، انجام می شود. متعهد به قرارداد کار 20%
یازدهم از محصولات کشاورزی دریافتی از کشاورزان و پرداخت خدمات.  
11.a. برای دام و محصولات آنها، و برای محصولات شکار زمین و آب،  
11.ai برای کسانی که با ثبت نام در بورس کالا خریداری شده اند % یک
11.a.ii. برای مواردی غیر از بند (i) % 2
11.b. برای سایر محصولات کشاورزی،  
11.bi برای کسانی که با ثبت نام در بورس کالا خریداری شده اند % 2
11.b.ii. برای مواردی غیر از بند (i) 4%
11.c. برای خدماتی که در محدوده فعالیت کشاورزی انجام می شود  
یازدهم برای جنگل کاری، نگهداری، قطع جنگل ها، جمع آوری محصولات، حمل و نقل و خدمات مشابه به سازمان جنگل ها و یا مؤسساتی که نسبت به اداره جنگل تعهد کرده اند. % 2
11.c.ii. برای خدمات دیگر 4%
11.d. برای حمایت از درآمد مستقیم و پرداخت های جایگزین محصول به کشاورزان 0%
12. بیش از حق کمیسیون پرداخت شده به کسانی که به عنوان آژانس PTT برای این فعالیت ها عمل می کنند. 20%
13. وجوه پرداختی به مشمولانی که در ازای خرید کالا و خدمات از معافیت بازرگانی مشمول ماده 9 قانون مالیات بر درآمد بهره مند می شوند.  
13.a. حوله، ملحفه، جوراب، فرش، قالیچه، محصولات بافته شده، بافندگی، توری، انواع اقلام گردشگری، سبد، سبد، جارو، حصیر، برس، گل مصنوعی و قیمت کالا یا هزینه خدمات مشابه در تولید این کالا % 2
13.b. برای خرید اقلام قراضه % 2
13.ج. برای خرید سایر کالاها 5%
13.ج. در محدوده بند (9) بند اول ماده 9، مازاد بر پرداختی های مازاد برق به مشمولانی که از معافیت کاسب بهره مند می شوند. % 2
13.d. در مورد سایر خریدهای خدماتی (به استثنای بندهای «الف»، «ب» و «ج»)، مورد عدم تخصیص هزینه برای کالا و خدمات نیز در این محدوده است. 10%
14. از درآمدهای سرمایه اوراق بهادار (انجمن ها و بنیادهایی که به موجب قانون تأسیس شده اند، انجمن ها و بنیادها، اما نه انجمن ها و بنیادها، انجمن ها و بنیادها در شیوه های مالیاتی مانند اتاق ها، بورس ها، سازمان های حرفه ای و سازمان های مافوق آنها، احزاب سیاسی، صندوق های بازنشستگی و کمک رسانی. ) همانطور که در بند 14 بند دوم ماده 75 GVK مشخص شده است. به استثنای کسانی که به عنوان بنیاد پذیرفته شده اند، از جمله آنهایی که به انجمن ها و بنیادها و مؤسسات کاملاً مسئول پرداخت می شوند. 15%
15.a. از محل درآمدهای سرمایه اوراق مشمول بند (الف) بند دوم ماده 75 قانون مالیات بر درآمد (15) 15%
15.b. از محل درآمدهای سرمایه ای اوراق بهادار موضوع بند (ب) بند دوم ماده 75 قانون مالیات بر درآمد (15) 10%
16.a. میزان درآمد مشمول پرداخت‌های حاصل از درآمدهای سرمایه منقول (سیستم بازنشستگی انفرادی؛ کسانی که با پرداخت حق بیمه برای کمتر از ده سال از سیستم بازنشستگی خصوصی خارج شده‌اند و کسانی که در این مدت پرداختی جزئی دریافت کرده‌اند) در محدوده حقوق خصوصی. قانون نظام پس‌انداز و سرمایه‌گذاری بازنشستگی مورخ 3/1380 به شماره 4632 با احتساب میزان درآمد مربوط به بخش‌های مشمول پرداخت سهم دولت به حساب بازنشستگی خصوصی)) 15%
16.b. درآمد حاصل از سرمایه منقول در بند (ب) بند (16) ماده 75 قانون مالیات بر درآمد (درآمد مشمول پرداختی به افرادی است که برای مدت ده سال بدون کسب حق بیمه از نظام بازنشستگی خصوصی خارج شده اند. بازنشستگی، اما کسانی که در این مدت پرداخت های جزئی دریافت کرده اند (شامل میزان درآمد مربوط به بخش های مشمول پرداخت سهم دولت به حساب بازنشستگی فردی در محدوده قانون شماره 4632)، 10%
16.ج. میزان درآمد مشمول پرداخت‌های حاصل از درآمدهای سرمایه منقول (نظام بازنشستگی انفرادی، کسانی که حق بازنشستگی دارند و کسانی که به دلایل اجباری مانند فوت، از کارافتادگی یا انحلال از این سیستم خارج می‌شوند) در بند ( ج – بند دوم بند دوم قانون مالیات بر درآمد (شماره 4632) از جمله میزان درآمد مربوط به قسمتهای مشمول پرداخت سهم دولت به حساب بازنشستگی انفرادی در حدود قانون. ) 5%
18 پرداخت های مشمول بند هفتم ماده 11 قانون آیین دادرسی مالیاتی (پرداخت هایی که به ارائه دهندگان خدمات تبلیغاتی در اینترنت و واسطه این خدمات انجام می شود)      
شهروندی ترکیه از طریق سرمایه گذاری

چه کسانی از مالیات Stopaj اجاره معاف هستند؟

بر اساس ماده 95 قانون مالیات بر درآمد شماره 193 برخی افراد مکلف به پرداخت این نوع مالیات نیستند. اشخاصی که در ماده قانون مربوطه مشخص شده عبارتند از:

  • افرادی که حقوق خود را از خارج دریافت می کنند
  • افسران و خادمان شاغل در سفارتخانه ها و کنسولگری های خارجی
  • افرادی که پرداخت هایی را انجام می دهند که نیاز به اظهارنامه سالانه دارد

مالیات تکلیفی یا استوپاژ اجاره قبل از اینکه صاحب ملک درآمد حاصل از اجاره محل کار را دریافت کند، کسر می شود. با پرداخت کسر اجاره مستاجر، پرداخت مالیات صاحب ملک آسان‌تر شده و بدون وقفه قابل انجام است.